Najczęściej Zadawane Pytania

Podatek od kryptowalut w Polsce wynosi 19% od zysku kapitałowego (dochodu).

Opodatkowaniu podlega różnica między ceną sprzedaży a ceną nabycia kryptowaluty, po odliczeniu kosztów transakcyjnych (prowizje giełdy, opłaty sieciowe).

Przykład:

• Kupiłeś Bitcoin za 100 000 PLN
• Sprzedałeś za 150 000 PLN
• Prowizje łącznie: 500 PLN
• Dochód: 150 000 - 100 000 - 500 = 49 500 PLN
• Podatek: 49 500 × 19% = 9 405 PLN

Nie. Zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy PIT, obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia kryptowaluty.

Samo trzymanie kryptowalut (tzw. HODLing) nie powoduje powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od tego jak bardzo wartość Twoich kryptowalut wzrosła.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy:

• Sprzedaż kryptowaluty za PLN, EUR lub inną walutę fiat
• Zapłata kryptowalutą za towar lub usługę
• Przekazanie kryptowaluty jako darowizna (opodatkowanie u obdarowanego)

Kiedy NIE powstaje obowiązek podatkowy:

• Trzymanie kryptowalut w portfelu
• Transfer kryptowalut między własnymi portfelami
• Wymiana krypto na krypto (patrz następne pytanie)

Nie. Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie stanowi odpłatnego zbycia i jest neutralna podatkowo.

Oznacza to, że operacje typu:

• BTC → ETH
• ETH → USDT
• USDT → ADA

...nie generują obowiązku podatkowego w momencie ich wykonania.

Podatek zapłacisz dopiero gdy ostatecznie zamienisz kryptowalutę na walutę fiat (PLN, EUR, USD) lub użyjesz jej do zapłaty za towar/usługę.

Ważne: Mimo że swap jest neutralny podatkowo, musisz dokumentować wszystkie wymiany, aby prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania przy ostatecznej sprzedaży za fiat.

Prawidłowa dokumentacja transakcji kryptowalutowych powinna obejmować:

1. Historia transakcji z giełd:

• Pełna historia transakcji (CSV/Excel export)
• Potwierdzenia wpłat i wypłat fiat
• Historia depozytów i wypłat kryptowalut
• Zestawienie opłat i prowizji

2. Dane z portfeli blockchain:

• Adresy portfeli (jeśli posiadasz własny wallet)
• Historia transakcji on-chain (można pobrać z blockchain explorers)
• Snapshoty sald w kluczowych momentach

3. Dokumenty bankowe:

• Przelewy na giełdy (wpłaty fiat)
• Przelewy z giełd (wypłaty fiat)
• Wyciągi bankowe potwierdzające transakcje

4. Dodatkowa dokumentacja (jeśli dotyczy):

• Potwierdzenia staking rewards
• Historia airdropów
• Transakcje DeFi (lending, yield farming)
• Faktury za mining (koszty)

Tip: Wszystkie te dane powinny być przechowywane przez co najmniej 5 lat zgodnie z wymogami KAS.

Straty z kryptowalut można wykorzystać do kompensowania zysków w tym samym roku podatkowym.

Przykład:

• Zysk ze sprzedaży BTC: +50 000 PLN
• Strata ze sprzedaży ETH: -15 000 PLN
• Dochód podlegający opodatkowaniu: 50 000 - 15 000 = 35 000 PLN
• Podatek: 35 000 × 19% = 6 650 PLN

Ważne zasady:

• Straty kompensują się tylko z zyskami z kryptowalut (nie można odliczyć od innych dochodów)
• Kompensacja dotyczy tylko tego samego roku podatkowego
• Straty NIE przechodzą na kolejne lata - jeśli w danym roku masz tylko straty, nie zapłacisz podatku, ale nie możesz przenieść tych strat na przyszłe lata

Dokumentacja strat:

Straty muszą być udokumentowane tak samo szczegółowo jak zyski - z pełną historią transakcji, cenami nabycia i sprzedaży.

Dokumenty związane z rozliczeniem kryptowalut należy przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

Przykład:

• Transakcje z 2024 roku rozliczasz w 2025 roku (do 30 kwietnia 2025)
• Termin płatności podatku: 30 kwietnia 2025
• Dokumenty musisz przechowywać do końca 2030 roku

Co przechowywać:

• Kompletną historię transakcji z giełd
• Wyciągi bankowe potwierdzające wpłaty/wypłaty
• Dokumenty potwierdzające koszty (prowizje, opłaty)
• Złożone zeznanie podatkowe PIT-38
• Raport podatkowy przygotowany przez księgowego/doradcę

Zalecenie: Najlepiej przechowywać dokumenty zarówno w formie elektronicznej (backup na kilku nośnikach) jak i papierowej dla najważniejszych potwierdzeń.

Nierozliczenie dochodów z kryptowalut może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi i finansowymi:

1. Konsekwencje podatkowe:

• Zaległość podatkowa: należny podatek + odsetki za zwłokę (obecnie około 13% rocznie)
• Dodatkowe zobowiązanie podatkowe: do 30% ukrytego dochodu
• Grzywna administracyjna: do 100% kwoty ukrytego podatku

2. Konsekwencje karne (za umyślne działanie):

• Grzywna do 720 stawek dziennych (średnio kilkadziesiąt do kilkaset tysięcy PLN)
• Ograniczenie wolności
• W skrajnych przypadkach (duże kwoty) - kara pozbawienia wolności do 5 lat

3. Problemy z bankiem:

• Blokada rachunku przy dużych wpływach z giełd krypto
• Konieczność wyjaśnienia pochodzenia środków
• Możliwe postępowanie AML (Anti-Money Laundering)

Czynny żal:

Jeśli nie rozliczyłeś kryptowalut w przeszłości, możesz skorzystać z instytucji czynnego żalu - złożyć korektę zeznania i zapłacić zaległy podatek z odsetkami. Pozwoli to uniknąć konsekwencji karnych.

Tak, i będzie to robiła jeszcze częściej.

Aktualna sytuacja (2025):

• Polskie i europejskie giełdy kryptowalut są objęte przepisami AML
• Muszą raportować podejrzane transakcje do GIIF (Generalny Inspektor Informacji Finansowej)
• Raportują transakcje przekraczające określone progi

CARF/DAC8 (od 2026):

• Nowy system automatycznej wymiany informacji o kryptowalutach
• Giełdy będą automatycznie raportować wszystkie transakcje użytkowników do urzędów skarbowych
• Obejmuje transakcje powyżej 50 000 EUR rocznie
• Wymiana informacji między krajami UE i partnerami międzynarodowymi

Co to oznacza dla Ciebie:

• Urząd skarbowy będzie miał dostęp do Twojej historii transakcji
• Brak rozliczenia będzie łatwy do wykrycia
• Lepiej rozliczyć się dobrowolnie niż czekać na kontrolę

Podsumowanie: Era anonimowości w kryptowalutach się kończy. Profesjonalne rozliczenie to nie tylko obowiązek prawny, ale też najlepsza ochrona przed problemami w przyszłości.

Dochody z staking i odsetek od kryptowalut są traktowane jako przychód w momencie otrzymania nagrody.

Wycena nagrody:

• Wartość rynkowa kryptowaluty w momencie otrzymania nagrody
• Ta wartość staje się Twoim kosztem nabycia tej kryptowaluty

Przykład staking ETH:

• Otrzymałeś nagrodę: 0.1 ETH
• Wartość ETH w momencie otrzymania: 10 000 PLN
• Przychód do opodatkowania: 1 000 PLN
• Podatek: 1 000 × 19% = 190 PLN
• Koszt nabycia tego 0.1 ETH: 1 000 PLN (do wykorzystania przy przyszłej sprzedaży)

Późniejsza sprzedaż:

Gdy później sprzedasz te stakowane monety:

• Jeśli sprzedasz za 1 200 PLN: dochód 200 PLN, podatek 38 PLN
• Jeśli sprzedasz za 800 PLN: strata 200 PLN (można skompensować z innymi zyskami)

Ważne: Dokumentuj każdą nagrodę - datę otrzymania, ilość i wartość rynkową w tym momencie.

Airdropy i forki są traktowane podobnie do staking rewards.

Moment opodatkowania:

• Przychód powstaje w momencie otrzymania tokenów
• Wartość = cena rynkowa w dniu otrzymania
• Ta wartość staje się kosztem nabycia tokenów

Przykład airdrop:

• Otrzymałeś 100 tokenów XYZ w ramach airdropa
• Cena tokena w dniu otrzymania: 5 PLN
• Przychód: 100 × 5 = 500 PLN
• Podatek: 500 × 19% = 95 PLN

Problem z niską płynnością:

Jeśli token ma niską płynność i trudno określić jego wartość rynkową, możesz:

• Użyć ceny z pierwszego dnia notowania na giełdzie
• Jeśli token nie ma wartości rynkowej - opodatkowanie następuje dopiero przy sprzedaży

Fork (np. Bitcoin Cash z Bitcoin):

Traktowany identycznie jak airdrop - wartość nowych monet w momencie powstania forka stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Zalecenie: Dokumentuj wszystkie otrzymane airdropy i forki wraz z datą i wartością rynkową.

NFT są traktowane jako kryptowaluty i podlegają tym samym zasadom opodatkowania - 19% podatku od zysku kapitałowego.

Kupno NFT za kryptowalutę:

• To nie jest "swap krypto na krypto", tylko zapłata kryptowalutą za towar
• Powstaje obowiązek podatkowy od użytych kryptowalut
• Koszt nabycia NFT = wartość zapłaconych kryptowalut w PLN

Przykład:

• Kupiłeś NFT za 1 ETH
• Ten ETH nabyłeś za 8 000 PLN
• Wartość ETH w momencie kupna NFT: 12 000 PLN
• Zysk z "wydania" ETH: 12 000 - 8 000 = 4 000 PLN
• Podatek: 4 000 × 19% = 760 PLN
• Koszt nabycia NFT: 12 000 PLN

Sprzedaż NFT:

• Sprzedaż za krypto → obowiązek podatkowy przy zamianie tego krypto na fiat
• Sprzedaż za fiat → natychmiastowy obowiązek podatkowy

Minting NFT:

• Koszt mintingu (gas fees) = koszt wytworzenia NFT
• Można odliczyć od przychodu ze sprzedaży

Royalties z NFT:

• Jeśli jesteś twórcą i otrzymujesz royalties - przychód podatkowy
• Opodatkowanie w momencie otrzymania kryptowaluty

Nie. Transfer kryptowalut między portfelami, które należą do Ciebie, nie stanowi zdarzenia podatkowego.

Przykłady transferów nieopodatkowanych:

• Z giełdy Binance do własnego portfela hardware (Ledger, Trezor)
• Z portfela MetaMask do portfela Trust Wallet
• Z jednej giełdy na drugą (np. Binance → Coinbase)

Ważne zasady:

• Musisz móc udowodnić, że oba portfele należą do Ciebie
• Opłaty sieciowe (gas fees) można zaliczyć do kosztów
• Dokumentuj wszystkie transfery (adresy, daty, kwoty)

Co jest opodatkowane:

• Transfer kryptowalut do kogoś innego jako darowizna (u obdarowanego)
• Zapłata kryptowalutami za towar/usługę
• Sprzedaż kryptowalut za fiat

Dokumentacja:

Zachowaj potwierdzenia transakcji (TX hash) i wyciągi z portfeli jako dowód własności obu adresów.

Tak, możesz, ale zależy to od złożoności Twojej sytuacji.

Proste przypadki (możesz sam):

• Kilka transakcji w roku
• Jedna giełda, brak DeFi
• Tylko kupno i sprzedaż (bez staking, airdrops)
• Jasna dokumentacja z giełdy

Skomplikowane przypadki (warto skorzystać z pomocy):

• Setki lub tysiące transakcji
• Wiele giełd i portfeli
• DeFi, staking, yield farming, NFT
• Transakcje na wielu blockchain'ach
• Duże kwoty (powyżej 100 000 PLN obrotu)
• Nieścisłości w dokumentacji

Korzyści z profesjonalnej pomocy:

• Pewność prawidłowego rozliczenia
• Optymalizacja podatkowa (legalne zmniejszenie podatku)
• Dokumentacja dla banku i KAS
• Wsparcie w przypadku kontroli
• Oszczędność czasu (często dziesiątki godzin pracy)

Kiedy zdecydowanie potrzebujesz pomocy:

• Nie masz kompletnej dokumentacji
• Planujesz dużą wypłatę do banku (powyżej 50 000 PLN)
• Otrzymałeś już pytania od banku lub urzędu skarbowego
• Nie rozliczałeś kryptowalut w poprzednich latach

Możesz to naprawić składając czynny żal i korektę zeznań podatkowych.

Co to jest czynny żal:

• Dobrowolne ujawnienie nieprawidłowości przed wszczęciem kontroli
• Złożenie korekty zeznania za poprzednie lata
• Zapłata zaległego podatku z odsetkami
• Ochrona przed konsekwencjami karnymi

Jak to zrobić:

• 1. Odtwórz historię transakcji za poprzednie lata
• 2. Oblicz należny podatek
• 3. Złóż korekty PIT-38 za każdy rok
• 4. Zapłać zaległy podatek + odsetki
• 5. Złóż oświadczenie o czynnym żalu (jeśli dotyczy)

Koszty opóźnienia:

• Odsetki za zwłokę: około 13% rocznie (aktualna stawka)
• Im dłużej czekasz, tym wyższe odsetki

Przykład:

• Podatek za 2022: 10 000 PLN
• Termin płatności: 30.04.2023
• Korektę składasz w 2025
• Odsetki za ~2 lata: około 2 600 PLN
• Łączna kwota do zapłaty: około 12 600 PLN

Nasze usługi obejmują:

• Odtworzenie historii transakcji za poprzednie lata
• Przygotowanie korekt zeznań
• Obliczenie podatku i odsetek
• Wsparcie w procedurze czynnego żalu

Nie czekaj! Im wcześniej się rozliczysz, tym niższe odsetki i mniejsze ryzyko kontroli.